【来源：虎嗅网】
给你们说一说，利用人员财务造假和贪腐的情况吧。
其实利用人员造假能实现很多很多目的的，比较常见的，就是领空饷，还有利用劳务派遣人力资源套现，本质也算是领空饷吧。
还有另一个比较常见的方向就是改变企业属性，最近几年比较多的就是增加科创属性。
比如原本是一个比较传统的企业，它的员工整体学历啊专业啊与它想讲的故事不匹配，那它就得在这个事上动动脑筋。
这就跟我说利用关联交易定价转移改变业务性质似的，把本来很传统的业务，改成有技术含量的业务。
这个人员也是，把普通的员工改成科创属性较高的团队。
市场上有人专门提供这个服务，你们不知道吧？
就是有人专门能给这些想增加科创属性的企业，提供虚假的高科技人才。
增加也行，替换也行，一般都是增加一部分，替换一部分。因为有些东西是要看占比的，所以纯增加成本较高，风险也较大。
而且这些平台还能提供你更意想不到的服务，说白了，这吃吃空饷，换换人员，都是见得光的，没什么大罪过。
好多事真见不得光，这些东西你们都搜不到，人家做熟不做生，都是靠着各个渠道在悄无声息地做。
不过，你想想这所谓的给企业团队增加科创属性，跟以前挂靠有相关资质证书的人员逻辑是一样的。以前各种行业什么消防啊建筑啊影视啊，都需要挂一些有资质的这个师那个师，逻辑一样。
只不过，这个增加科创属性更难了，需要的人多，以前挂那些资质也就三五人，现在这个改科创属性的，动不动就几十上百人，所以真不是一般平台能做得了的。
好啦，这个造假怎么操作我虽然没法跟你们说，但是我可以跟你们说说怎么查，上个月还是上上个月，我们还查了一个类似的情况。
你们是不是觉得人员上的造假很好查？领空饷嘛，秦始皇那会就有了，有什么不好查的。
还真不是，你去试试就知道了。在这想象，和你实际面对真实企业数据，是有巨大差别的。
就查这个事，我真是比较建议做投后管理的好好关注一下，我已经见过好几个独角兽在人员上做文章了。
咱们先说常规思路，拉一下近三年的人员成本变化，至少能部门核算。
你主要得看研发部门，因为有的可能总数不变，但是研发部门骤变，所以不要只看总数和总的比率。
所有的财务指标都是这样，以前举过很多例子了。
比如偿债能力，看流动负债比例，你这看总比例就不行，因为不是所有流动资产都能用来还债，也不是所有负债都是付息需要还的。
继续说人员的事哈，拉完数据，你把近三年的花名册、工资表、个税申报表、社保公积金申报表比对一下，看看有没有一段时间，是突然增加了很多人的。
然后，再比对一下打卡记录，看看有没有一批人是没有打卡记录的。
这个需要技巧，你要先悄无声息地随便问个财务，纯聊天，你们日常打卡不啊，累不累啊？他一般就会如实说。
如果员工私下说日常打卡，但是你要打卡记录的时候，企业说日常不打卡，都弹性办公，或者有的部门是特殊工时，不打卡，就都属于可疑。
但是现在有很多企业确实不打卡，真是弹性办公，它也有打卡设备，规章制度也要求打卡，但实际日常人家是不打卡的，就那种企业文化。
所以你要私下问，而不是看规章制度。
当然，打卡记录不是不能做出来哈，只是大部分人不具备这种处心积虑事无巨细的能力，参考上市公司造假，连关联关系都隐藏不明白，就知道他们一方面是能力不够，另一方面是狂妄自大。
其他的都没必要看，什么档案啊，工资流水啊，他造假，就一定是全套，如果这些他都做不明白，那他水平太低了，根本你也不用再费心分析什么了。
但是呢，我刚才也说了，这个问题其实很难查，也很难得出结论，你怀疑但是你没证据，你甚至分析不出哪些人是虚假的。
还是那句话，咱们没有上帝视角，真的到企业中去的时候，一个1000人左右的民营企业，面对那些花名册、申报表、明细账、余额表、银行流水，是很难分析出头绪的。
而且你有张良计我有过墙梯，你要什么我有什么，档案齐全，我就赌你找不出这1000人里，哪200个是虚假的。
人家第三方平台能做这个生意，就能提供完善的服务，每个虚假人员的一切资料都是齐全的，除了人不在这，什么都在这。
而且，让你蒙对几个，又如何？他没来，最近请假了，外派了，出差了等等，你说找员工问问看看有没有不认识的人名，公司人多了，谁也不认识谁太正常了，你问人事，他也认不全，记不住。
而且，你查的时候也许已经过去一两年了，他可能前年造的假，你今年来查，这些人不在了，有什么问题？
人家离职了啊，人员流动大啊，正常啊，员工档案我们都留着呢，领导，需要给您调阅么？
而且你就说人员数量骤增，有什么不合理？哪个企业不是融到资以后瞬间扩大规模？都是符合常理的。
这就是高水平的造假，他把虚假的东西混在普遍合理的情况中。
无解吧，哈哈。
没事，记住，第一步是收集齐所有的资料，然后你回去慢慢研究，得先保证你能拿到我说的那些花名册、工资表、个税申报表、社保申报表、打卡记录、绩效考核记录。
不管是内审，投后管理以及破产清算，都是一个漫长的过程，是能给你足够时间来研究分析财务造假，贪腐，资金侵占等问题的，所以手里有资料很重要。
这个时候还是要学会隐藏自己的意图，你要这么多员工信息，其实很反常，那就得想个朴实无华的理由了。
比如，你说要分析一下研发人员占比、研发费用占比，看一下研发人员社保缴费期间，看一下期间费用及生产成本的确认是否准确。
你要把你需要的资料揉在一大堆资料里，就可以掩人耳目了。
然后你就需要靠自己了，一定是会有蛛丝马迹的，平台提供这种虚假人员的服务，都是有时间期限的，要考虑成本啊，所以会有个增加减少的时点。
研究社保人数变动的时候，不要看净增净减，直接看增加额，减少额，还要配合着看其他科目的变化。
我就不信，他的水平能做到让他把这200人分到6个月里去，逐步增加。
就算他这样做了，那他减少的时候，不会再分六个月逐步减少吧？
这是常规思路，我给你们讲讲，我们一般怎么查吧。
这种数据分析有必要，但往往查不出什么东西，很容易让你头大，不信你自己对几个月去试试看。
我们的思路就是交叉验证，很多东西他造假水平再高，也实现不了，或者实现的成本难度过大，完全划不来。
比如就算档案他能准备齐，打卡记录是一个突破点吧？就算他们不打卡，或者伪造了一份打卡记录，绩效考核是一个突破点吧？这些人都不考核？那怎么有另外一部分人考核啊？
年会名单呢？奖品名单呢？不会说年会没邀请人家吧？说不过去吧？
商业保险名单呢？大部分企业现在都有补充医疗，不会说专门不给人家上吧？这都是你们单位的核心研发团队，别人都有商业保险，他们没有啊？
日常福利名单呢？逢年过节，别人都有福利，就那些人没有？
差旅平台账号名单呢？他们不配出差？必须自己垫付？
报销记录呢？他们不配报销，不给他们报？
等等等等类似能交叉验证的东西太多太多了，一个员工如果在企业真实工作了，一定会留下很多痕迹的。
这些信息数据，在你查其他的各种费用的同时，就会相互验证真实性了，我之前说过，财务造假是立体的，你查财务造假一样是立体的。
单一的去从员工社保啊工资啊去造假，能实现，但是以上我说的这些要是他也造假，成本难度都太大了，根本不可能的。
他如果真这样弄了，那就意味着，人事、行政、财务等很多部门都会知道这批虚假人的存在。
那突破口又来了，很多时候员工就是很好的突破口，员工不会有那么强的戒备心，员工有的对公司有负面情绪，巴不得找人吐槽呢。
甚至你还可以给你怀疑的那些虚假人员打电话问问，但这个难度比较大，因为他们会配合企业一起说谎的，平台嘱咐过了。
如果以上这些他全能做到位，他要能有这个本事和心思，不行你们就认了吧，算他厉害，哈哈。
我说的这些都属于复杂的，一级市场都很少见，但确实存在。
大部分就是简单的那种直接用劳务派遣平台套现的，就跟我之前写的《我做尽调这些年（四十九）-奇葩的贪腐套现》这个似的，就是多付钱，多开票。
这种简单的你除了关注一下人员数量，还要关注一下管理费，看看市场价，人家都200，他1500，你按1000个人算，一个月也100万，1500有点夸张，1000的肯定有。
这个市场上有很多人在做着你听都没听过的生意，离你很近，也很远。
本文来自微信公众号：匹夫老六说财税，作者：匹夫老六
