【来源：虎嗅网】
电商数据造假、刷单这个事，倒不是啥新鲜事。
这个行业别看已经不属于什么新兴行业了，但是风控啊、内审啊、尽调日常工作经常遇到。
因为很多企业销售很大一部分可能会来源于电商平台，还有很多传统企业新开设电商部门，希望转变传统的销售模式等等。
不管你是内部审查本企业的电商子公司，还是外部尽调或审计去核查目标企业的电商平台收入，本质逻辑是差不多的。
电商环节的造假有很多种，咱们今天只说刷单刷业绩这个主要的类别。
第一件事，综合分析。
先看行业，看看他这行业大部分的销售方式，看看这个电商是主要依赖还是主动转型。
再看规模，看看电商收入占比，抓大放小，无足轻重的事，不必在意。
最后研究动机，电商子公司是不是有业绩需求？企业是不是有利用电商数据虚增收入的需求？是不是有隐藏销售模式的需求？
这几种是主要的需求，他可能还有各式各样乱七八糟的需求目的，你得通过沟通了解才能洞察。
刷单这事哈，有一点困难，就是它属于电商行业光明正大的事，大家都刷单，几乎没有不刷单的。
那这里动机就比较难分了，到底是为了什么目的刷单？是冲销量啊，刷好评啊，还是刷业绩啊？是刷平台数据，还是刷财务数据？真假参半。
刷单的账是怎么记的？确认收入了没啊，有没有单独的台账统计啊？这些都是需要你去调查的。
第二件事，获取数据。
电商的后台数据，他肯定是有很多个电商平台，后台数据格式上略有不同，很多信息有的能显示，有的是***。
这个我的习惯是先整理后台数据，这个你们随便，无所谓。
然后对应的要账务数据，资金流水、物流数据（有的物流数据可能不是单独的）、库存数据等等，根据你自己的情况去要，记住了，交叉验证。
第三件事，可以选择先看数据，也可以选择先去访谈相关人员。
我的习惯是先访谈，因为我喜欢先通过所有外部信息，形成一个企业的画像、样貌，然后形成一个初步的结论，再去数据里找答案。
就是你前期通过初步了解，会形成很多疑问的，比如我之前写的那个它那么大体量，才1000个员工，跟它同行业，比它规模小一半的，2万员工，这种就是疑问，未必是什么问题，但是需要你去深入看数据给自己答案。
就是研究动机，阴谋论，有罪推定，就行了，很好用的，很多时候，它都是多个动机同时存在，又收入造假，又部门月末冲业绩，又相关人员贪腐。
总之这个靠你自己的经验去判断，你要是判断不了，技巧就是怀疑一切。
刷单的很少有相关人员不贪腐的，很少有月末、季末、年末不冲业绩的，也很少有不混合虚增收入的。
说访谈哈，访谈一定是跟电商部门的运营或者负责人去聊，而不是财务哈。
我以前说了，他们不可能所有人都有很高的警惕性、防备心，人，就是最好的突破口。
你要学着交叉去访谈，你跟财务多聊一些财务以外的东西，比如产品啊，运营啊，差评的处理啊，退货投诉举报啊。
这种对于他来说，属于课外知识，不那么好撒谎，也没有很强的抵触情绪。
但如果你问他收入确认的问题，刷单的情况有没有，怎么处理的等等，他早就想好了n套说辞对付你了。
这就叫错位打击，其实全公司一般也只有财务部门防范心理最强，其他部门都很一般。
你去访谈电商的运营的时候，你不要问他有没有刷单，你直接问，兄弟，咱们这刷单的情况是怎么管理的啊？咋统计分类啊？有没有相关的台账啊。
因为刷单再正常不过了，你直接给他这个事做实，他这会儿是没法跟你说，我们不刷单的，因为太奇怪了。
你要给他一种感觉，就是刷单是共识，大家都认可，都刷单，你只是想问问，他们是怎么管理统计的，因为正常企业这个都会分开统计。
还有问问题的方式，尽量不要去问是否、有没有，而是直接具体下去，打一个措手不及。
最重要的一点哈，你这个访谈的氛围，不要搞得很正式，你要让他放松警惕，很随意的问题，他很随意地答，不要让他觉得你对这个问题很重视，应该随时随地都在访谈。
我再说具体点吧，就是你干另一件事的时候，有一搭没一搭地去问你想问的核心问题，比如跟他导数据啊，或者跟他探讨差评率、退货率的时候，这个时候的访谈比你们坐在会议室里面对面访谈要有价值得多。
当然会议室里面对面正式的访谈也有它的意义哈，你可以交叉验证，同一个问题，你问他们不同人，会得到不同的答案，这是正常现象，每个部门每个人理解不一样，合理。
如果，答案出奇得一致，那就是提前对过，需要关注。
第四件事，看数据。
这个跟我之前写查序时账，查摘要，查银行流水的逻辑其实是查不多的。
都是找规律，找异常，找特征，正好拿这个电商刷单简单说一说吧。
刷单其实企业内部也是需要内部管理的，它要跟正常的订单区分出来，单独统计，所以大概率是会有一个台账的。
那么这类刷单的订单，就很可能会做一些小标记，可能在订单评价留言中，也可能在分录中。
最简单的，你可以先在评论留言里搜一搜：刷单、冲量、模拟、测试等。
两个字一起搜一遍，然后一个字一个字再搜一遍。
然后同样的内容，再去序时账里搜一下摘要。
然后观察分录的异常，就按我之前写的查序时账那个，按风险特征去看。
之前不是说了，有的会计非常有条理，核算记录都很规范，也会有自己的规律。
它往往就有可能会单独把刷单的与真实收入，分开做分录，因为他内部统计一定是需要真实数据的。在此不赘述了。
刷单是要往出转钱的，不然你拿啥钱刷单啊？
很多企业，这笔钱都是正常报，摘要也就写刷单，所以你搜一下。
看看历史上刷单，他们是怎么走的钱，有的是往来，有的是按退款，还有各式各样的，反正他得有这么一笔钱。
然后，看看是谁在负责操作这笔钱，就是这笔钱之前每次都是打给谁，然后关注这个人的往来。
这个玩意说起来没完没了，根本说不完，我赶紧往下说吧。
下一步分析物流信息，刷单有的是虚假物流信息，有的是真的物流单号。
这个可以获取物流数据，去做分析重量，他不可能寄很重的东西，亏本啊，一定是空包。
所以实际上重量就能看出来，同样的产品，别的都2kg，这个1kg。
但是这个也有局限性，很多物流低于1kg也按1kg算，所以如果客户的商品本来就很轻，那就不好分别了，看具体情况吧。
也可以看看快递公司的单号编码规则，大多数刷单，快递公司都知道，哪些是空包刷单，所以他们自己也会有分类区别，都是一个道理，为了自己好统计。
当然了你肯定也可以分析下单账号、时间、地址，虽然现在基本都信息加密了，但就是有限的信息，也还是能分析出异常的。
还有跨期问题，这种不说刷单，所有销售业绩部门都有这个问题，月末、季末、年末，有考核，pk，达标奖的等等。
他们期末自己刷单，拿奖励，过个两个月再退，这种很常见。
这个其实延伸一下就是企业提成、奖励的设置，要跟产品的特性去定，不能一概而论，去抄别家的作业。
到底在哪个环节提？怎么提？奖励跟提成怎么定比例？怎么实现既能激励销售，也能尽量规避掉销售人员自己造假的情况，还能保证后续服务有人跟。这都很复杂。
这就跟我说那个投3万返3万似的，这些更有价值，管理其实就是让员工舒舒服服地把活干了，把钱挣了，让优秀的人才有舞台，让普通员工有尊严。
哦，对了，刚才忘了一个重要的问题，就是你分析地址的时候，要去关注那些集中一个地址，拿货量很大的情况。
这种也是变相的刷单，它可能不是虚假的收入，但它也许是让原本的线下客户转为线上订单了，或者原来的线下经销商在线上拿货，给他们刷业绩。
有人觉得，这个分析没意义，反正人家是真实的收入，不影响报表。
不是的，很有意义，这个可不是抓大放小可以放掉的点，这个往往是很值得关注。
它虽然都是真实业务，不影响财报，但它改变了销售方式啊。这就跟我之前说很多企业去改变自己的科技属性似的，他们可以讲故事啊。
他跟我说他这破玩意，网上零售情况很好，或者不依赖单一的销售渠道，等等等等。
他可以用这个隐藏很多问题的，比如关联交易，单一供应商，所以不要小瞧这个问题。
而且价钱也不一样，给经销商的价钱，跟电商终端零售价不可能一样，所以要不他改价了，要不他数据有问题。
现实工作中咱们面对的情况，就是一对账，一堆数据，一堆合同，一堆子公司，提前也不知道答案，所以只能是锻炼自己的职业敏感性。
本文来自微信公众号：匹夫老六说财税，作者：匹夫老六
